¿Cuánto es la multa declarar Libros Electrónicos fuera del plazo 2017?

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Amigos, en esta publicación responderemos cuanto es la multa por presentar fuera del plazo los Libros Electrónicos para el año 2017, vamos a considerar las siguientes interrogantes:

  • ¿Cuánto es la multa por presentar los libros fuera de fecha?
  • ¿La multa es por cada año y por cada libro? o ¿una sola multa por todos los años y libros en atraso?
  • ¿No se presentó los libros Electrónicos del 2016, hay multa?
  • ¿Y si estoy en el Régimen Mype Tributario? ¿Cuánto es la Multa?

Resumen

  • La multa por presentar libros Electrónicos fuera del plazo es del 0.3% de los ingresos netos del año anterior y tiene una gradualidad del 90%
  • La multa se aplica por todos los libros presentados fuera del plazo y por cada oportunidad en que la administración compruebe la infracción
  • Si hay multa,  siempre y cuando la Administración Tributaria haya comprobado tal omisión, lo cual puede haber sido notificada mediante una carta o mediante una fiscalización
  • Para los contribuyentes del Régimen Mype Existe el acompañamiento tributario mediante el cual no se aplicará sanciones por libros contables en atraso, siempre y cuando hayan iniciado operaciones en el ejercicio  2017 o provengan del nuevo RUS y ademas subsanen la infracción de acuerdo a lo que establezca la SUNAT

Análisis

¿Cuánto es la multa por presentar los Libros Electrónicos fuera del plazo establecido?

La multa por no presentar los Libros Electrónicos se encuentra establecida en el Numeral 5 del Articulo 175 del Código Tributario el cual indica lo siguiente:

 

Cuando la sanción se aplique en función a los ingresos netos no podrá ser menor al 10% de la UIT ni mayor a 12 UIT y cuando 40% de la UIT cuando no se haya iniciado operaciones en el ejercicio de comisión de la infracción(Art. 180 del Código Tributario)

  • Gradualidad

Si se paga la multa de manera voluntaria se acoge a un descuento del 90% de la misma.

¿La multa es por cada año y por cada libro? o ¿una sola multa por todos los años y libros en atraso?

La multa sera por cada vez que la Administración detecte la infracción cometida y sera una sola multa por todos los libros presentados fuera de fecha.(RSNAO N.° 039 -2016-SUNAT/600000)

De la norma citada podemos concluir que la aplicación de sanciones será por todos los libros que la empresa este obligada a llevar y los hará presentado fuera del plazo. Ahora bien, con respecto a si sera por cada año, la multa se aplicará por cada oportunidad que la Administración detecte la infracción, es decir no es por año si no por oportunidad

¿No se presentó los libros Electrónicos del 2016, hay multa?

Si hay multa, salvo se haya subsanado la presentación de los libros hasta diciembre 2016 tal como indica la norma a continuación:

Resolución N.° 031 -2016-SUNAT/600000,

Artículo Primero

Se dispone aplicar la facultad discrecional de no sancionar administrativamente las infracciones tributarias tipificadas en los numerales 2), 5) y 7) del artículo 175°, el numeral 2) del artículo 176° y el numeral 1) del artículo 178° del Texto Único Ordenado del Código Tributario, aprobado por Decreto Supremo N.° 133-2013-EF y normas modificatorias, de acuerdo a los criterios establecidos en el Anexo de la presente Resolución de Superintendencia, y relacionado a:

a. Contribuyentes obligados o que voluntariamente lleven sus Libros y/o Registros electrónicos, cuyas infracciones fueron cometidas o detectadas a partir del 01 de noviembre de 2008, siempre que las mismas sean regularizadas hasta el 30 de setiembre de 2016.
 
b. Contribuyentes obligados o que voluntariamente lleven sus Libros y/o Registros electrónicos desde el 01 de enero de 2016, siempre que las infracciones cometidas o detectadas sean regularizadas hasta el 31 de diciembre de 2016.

Facultad discrecional vigente 2017

En agosto del 2016  la Administración Tributaria estableció facultad discrecional mediante resolución N.° 039 -2016-SUNAT/600000, mediante la cual se estableció criterios para la aplicación de sanciones con respecto a Libros Electrónicos y otros, a continuación contamos el articulo referido a Libros Electrónicos:

Artículo Primero

Aplicar la facultad discrecional de no sancionar administrativamente las infracciones tributarias, de acuerdo a los criterios y requisitos establecidos en los Anexos de la presente Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta Operativa

En ese sentido la referida resolución estableció algunos criterios para la aplicación de la misma, siendo uno de ellos el siguiente:

 

¿Como comprueba la Administración que los libros están fuera del plazo?

Esto sin duda se comprobará cuando la administración realice una revisión en sus sistemas y se hará efectiva con el aviso al contribuyente, en algunos casos esta enviando cartas informativas.

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rosa campos
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rosa campos

Hya multa por no presentar registro compras y ventas 2017 de enro a octube. Cuanto es?

Regina
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Regina

Una consulta gracias por su respuesta ud dice que si estoy en el Mypes tributario no tengo multa pero yo no he iniciado operaciones en el año 2017, comenzamos en el 2011 pero recién me he acogido en el año 2017 al Mypes tributario ni tampoco vengo del Rus venimos del régimen general a pesar de no aplicar estas dos opciones estoy exonerada de la multa por presentar libro electrónico fuera del plazo pero yo ya lo subsane la presentación de los libros.

CESAR LEVANO DE LA CRUZ
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CESAR LEVANO DE LA CRUZ

HOY RECIENDO PRESENTADO MIS LIBROS ELECTRONICOS 2017 REGISTRO VENTAS Y COMPRAS..CUANTO ES LA MULTA QUE TENGO QUE PAGAR…….

Cesar
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Cesar

No se ha presentado libros electrónicos del 2016 y 2017. A partir del 2017 se cambió al Régimen MYPE Tributario. ¿Hay multa por los dos periodos 2016 y 2017? ¿Es posible pagar una sola multa por ambos períodos? Gracias de antemano

Diana
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Diana

No declare el mes de diciembre 2017 mis libros electrónicos y ese mes no tuve movimiento es más todo el año 2017 no hay movimiento tengo multa?

STEFANY ABAD
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STEFANY ABAD

BUENoS DIAS JOVEN ROGER HERNANDEZ, MI CONSULTA ES LA SIGUIENTE. HE PRESENTADO EL PLE DE DICIEMBRE CON 1 DIA DE ATRASO, HAY MULTA TAMBIEN’?

maria del carmen
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maria del carmen

hola, una pregunta:
La RSNAO 039 2016 hace mencion a que la facultad discrecional por la infraccion del numeral 5 del articulo 175 del CT se aplica por infracciones cometidas o detectadas hasta el 31 de diciembre de 2016; esa norma no se aplica para el 2017. Entonces porque , usted en su opinion, considera que esa norma se aplica para el 2017 o en todo caso, cual es la norma que sustenta la aplicacion de ese criterio discrecional para el 2017?- Yo no he hallado ninguna RSNAO que extienda dicha discrecionalidad para el 2017. agradezco de antemano su respuesta.

Rafael
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Rafael

Buen Día, Es una duda los IN es la cantidad que esta en la cuenta 70 o es el importe de la utilidad.

ADA ELVIRA JIMENEZ GANOZA
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ADA ELVIRA JIMENEZ GANOZA

acabo de llamar a orientación SUNAT y me dicen que aunque no haya tenido compras ni ventas en enero 2018 tenia que presentar los libros electronicos en cero y al no hacerlo debo presentar y pagar multa con el codigo 6035 es correcto?

Rosario
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Rosario

UNA CONSULTA NO PRESENTE LIBROS ELECTRONICOS 2017 HASTA LA FECHA CUANTO ES LA MULTA ESTOY EN LA MYPE PERO CON FACTOR ,LA MULTA ES POR CADA MES O ES UNA SOLA MULTA PORQUE LLAME A LA SUNAT ME DIJO QUE LA MULTA ES POR CADA MES HAY UN INFORME INTERNO DICE LA SUNAT SABE ALGO DE ESO

LILIANA
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LILIANA

Buenos días, He iniciado mis operaciones en este año tengo facturas de enero y me quiero afiliar voluntariamente a los libros electrónicos ahora ( febrero), en la sunat me permite presentar libros de enero? si es así tengo multa ? cuanto seria ? estoy en el Régimen Especial,

Emerson Huaraca
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Emerson Huaraca

Buenas tardes Roger mi consulta es: Si soy una empresa sin fines de lucro pero obligado a llevar reg compras y ventas electronicos los mismos que subsane recien este año (2018) que procedimiento tomaria para el calculo de las multas teniendo en cuenta que existe un limite maximo para dicho calculo que es de 12 uits es asi?? o me equivoco pregunto por que los ingresos de la empresa son mayores a 30 millones en el 2017 espero su ayuda gracias

MARIELA
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MARIELA

Buena tardes una consulta no envié el libro de compras y ventas del mes de marzo 2017 y los ingresos del 2016 es 6,195710.00 como calculo mi multa por cada libro o por uno solo o que procedimiento debo realizar gracias

Alexander
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Alexander

Buenas tardes DR. Hernandéz, si una empresa ha omitido presentar registros de compras y ventas electrónicos durante el periodo 2017 y ahora llega un requerimeinto de sunat para fiscalizar el tributo 0800 OBLIGACIONES FORMALES, en la cual solicitan solo la presentación de los libros electrónicos, se puede pagar la multa con gradualidad de 90% hasta antes de la presentación de la información requerida, ó la empresa ya no tiene derecho a la gradualidad del 90%?

Alexander
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Alexander

Buenas tardes, si en un requerimiento se va a fiscalizar el tributo 0800 OBLIGACIONES FORMALES y hacen referencia a presentar los libros de compras y ventas de seis periodos, los cuales no han sido presentados en su momento. ¿se podría subsanar la infracción y pagar la multa con rebaja del 90% ó ya se perdió dicha gradualidad y se tiene que pagar la mukta con rebaja de 70%?

franklin
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franklin

buenas tardes, una consulta la empresa esta en el régimen especial y no presento sus libros electrónicos de enero a diciembre 2017, cabe resaltar que si hubo movimiento en todos los meses, ¿como se haría el calculo?, ¿se toma el mes en que obtuvo mayor ventas? ¿los intereses de que fecha se aplicaría?
Gracias

franklin
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franklin

y al momento de realizar el pago con la guía de pago varios que periodo tributario se considera?

Gracias nuevamente, que tenga una linda tarde

Jose
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Jose

Roger en Agosto del 2017 pague voluntariamente la multa por atraso de registros de compras y ventas con sus respectivos intereses de enero 2017 a julio 2017, pero no levante los registros a SUNAT, y recién lo hice ayer. Sunat me notifico que fiscalizará los periodos de Enero a Junio 2017 y detectara que fueron subidos fuera de fecha. Pregunta: corresponde pagar otra multa por la misma infracción ó puedo argumentar que ya pague la multa correspondiente.
La fiscalizacion sera este miercoles, que debo hacer? debo paga nuevamente la multa para acogerme a la gradualidad antes de ir a SUNAT?

MAX ORELLANA
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MAX ORELLANA

ESTIMADO ROGER
UNA CONSULTA, TUVE UN REQUERIMIENTO DE LIBROS DEL EJERCICIO 2017 SE CONFIRMO EL ATRAZO EN LIBROS, LA SUNAT TOMA COMO BASE DE CALCULO LOS INGRESOS DEL 2017 INDICANDO, COMO ESTUVIMOS EN EL REGIMEN ESPECIAL EL 2015 Y 2016 NO SIRVE PÁRA EL CALCULO, ES CORRECTO ESO?

ROEL CUMPA
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ROEL CUMPA

ESTIMADO ROGER.
EN EL AÑO 2016 RÉGIMEN GENERAL, SE PRESENTO LOS LIBROS ELECTRÓNICOS EN ABRIL DEL 2017, PARA EL AÑO 2017 RMT, SE PRESENTO LOS LIBROS ELECTRÓNICOS EN FEBRERO DEL 2018. ME CORRESPONDE PAGAR LA MULTA??, SI FUESE ASÍ, QUE AÑO TOMARÍA PARA EL CALCULO DE LA MULTA.
MUY GENTIL POR TU AYUDA.

esmeralda
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esmeralda

no presente el PLE del año 2017 y fui notificada cuanto es mi gradualidad

VICENTE
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VICENTE

el PLE DIARIO de Nov2017 tuve que presentarlo hasta el 28Feb2018 según el atraso máximo permitido (3 meses). Sin embargo hoy 07/03/2018 no se ha presentado tal libro. A cuanto asciende la multa (si es que la hay), Aplica Facultad discrecional o no para ese periodo?. En caso aplique la multa que periodo debería consignar en la guia de pago varios?

Gracias.

EDWIN
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EDWIN

Estimado Roger:
Como seria el calculo de la multa y los intereses, si recién efectuare la presentación de los libros electrónicos de compras y ventas de los periodos 2016, 2017, y ene y feb 2018,.
Total ingresos del 2015 : 300,000
Total ingresos del 2016 : 305,000
Total ingresos del 2017 : 325,000

EDWIN
Guest
EDWIN

Estimado Roger, agradecerte anticipadamente por el apoyo y por compartir tus conocimientos y experiencias, y eso dice mucho de tù persona y sobre todo como profesional, nuevamente agradecerte y por favor sigue así apoyándonos, Muchas Gracias.

Deissy Pocurimay
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Deissy Pocurimay

Buenas tardes Edwin:
a partir de del 01.01.2018 estoy incorporado como PRICO, pero no se a presentando libros electrónicos desde el periodo 2014 al 2018 (Enero).
Tengo una Orden de Fiscalización con SUNAT para el 19/03/18 en el cual me solicitan haber presentado los libros electrónicos compra y ventas de Enero a Junio 2017.
Mi consulta es puedo presentar libros electronicos del 2017, sin haber presentado el periodo 2014?

Deissy Pocurimay
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Deissy Pocurimay

Buenas tardes Roger:
a partir de del 01.01.2018 estoy incorporado como PRICO, pero no se a presentando libros electrónicos desde el periodo 2014 al 2018 (Enero).
Tengo una Orden de Fiscalización con SUNAT para el 19/03/18 en el cual me solicitan haber presentado los libros electrónicos compra y ventas de Enero a Junio 2017.
Mi consulta es puedo presentar libros electronicos del 2017, sin haber presentado el periodo 2014?

Berlith Flores Torres
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Berlith Flores Torres

Cual es el código de la multa por no declarar Ple

Guillermo
Guest
Guillermo

Estimado Roger, como PRICO he presentado a partir de junio del 2017 el libro diario electrónico (enero 2017 hasta la fecha) dentro del plazo, sin embargo no he presentado el libro mayor en ningún mes, ya que si se presenta el diario entonces se está exonerado de presentar el libro mayor, solo que se debe presentar el mayor con el estado de cerrado para hacer efectiva la exoneración con los meses siguientes. La consulta es: Puedo presentar solamente el libro mayor de enero 2017 (es el primer mes de la obligación como PRICO) con el estado de “cerrado” y pagar… Leer mas »

Pamela Molina
Guest
Pamela Molina

Buenas noches Roger tengo un caso particular agradeceré me puedas brindar una pronta respuesta:

Yo presento el libro diario en los plazos establecidos pero también presento el libro mayor aunque no tengo la obligación de llevarlo, si no presente el libro mayor por error en un mes y si presente el libro diario correspondiente a pesar de ello tengo alguna multa que pagar?.

franz pinedo paima
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franz pinedo paima

hola roger buenos dias, mi pregunta tiene multa un libro que no presente en su fecha? es decir lo de diciembre 2017 lo presente en febrero ,te hablo de compras y ventas .agradecere su respuesta .saludos

JESUS
Guest
JESUS

Hola Doc. Roger, Una consulta, respecto a los contribuyentes que pertenece al Régimen Especial, y no esta obligado a llevar libros electrónicos, pero si los ha declarado voluntariamente desde EL PERIODO que inicio actividad 2017-07 hasta 2017-12, y ahora en 2018-01 no ha enviado. Tengo entendido que se genera una multa del 0.3% de los IN, con una gradualidad 90%, respecto a tu blog, por cierto muy buena información. Preguntas, -Realmente debo pagar la multa + intereses ? -Aparte de enviar los libros electrónicos en el PLE, debo también llevar el registro de compra y venta en un libro manual… Leer mas »

Elena
Guest
Elena

Hola Doc. Roger, agradezco de antemano su atención. Pasa que 4 meses del 2017 se presentaron los libros electrónicos fuera de fecha, y el mes de noviembre aún no se presenta. La empresa inicio sus operaciones el 2012, le dio de baja el 2015. Reaperturó en enero del 2017 con el régimen MYPE Tributario. Aún no llega notificación de SUNAT. Cuanto sería la multa en ese caso? Qué códigos? Desde cuando se calculan los intereses? Qué periodo debería consignar al momento del pago? Y una duda adicional… la cancelación de esta multa por los libros electrónicos que realice también podría… Leer mas »

Juan
Guest
Juan

Buenos días estimado Roger tenemos el siguiente caso respecto al envió de libros electrónicos Diario y Mayor del mes de diciembre 2017 que venció en febrero 2018, por lo cual la consulta es los ingresos del 2016 fue de 50 millones del cual el 0.3% sería 150,000, pero revisando la norma existe una precisión que la multa no debe ser mayor a 12 UIT el cual es 49,800… la consulta es la gradualidad sobre cual de los dos importes debo calcular o a que se refiere que la multa no debe ser mayor a 12 UIT, muchas gracias por su… Leer mas »

rosario uzategui
Guest
rosario uzategui

Buenos Dias una pregunta presente los libros compras y ventas entre ayer y hoy, (2017 y 2018 enero) la multa puedo pagarlo despues y es una sola multa o es por 2 dias (2multas) y tengo todavia la gradualidad del 90% . La sunat esta mandando comunicacion preventiva por correo por los libros electronicos.que no se presento En tal sentido le recordamos que Usted se encontraría obligado a llevar los siguientes libros contables de manera electrónica: •Registro de Compras Registro de Ventas e Ingresos Asimismo le informamos que la presentación conjunta de manera electrónica del Registro de Compras y del… Leer mas »

Juan luis
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Juan luis

Inicie operaciones en Jul-17 y me acogi al regimen Mype tributario , eh llegado a presentar los libros electronicos de compras y ventas , pero no llegue a presentar del diario simplificado. Mi consulta es la siguiente si regularizo ahora la presentacion del libro diario simplificado de todo el Ejercicio 2017 habria multa?

denis cordova fernandez
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denis cordova fernandez

Buenos Noches estimado Roger,

una consulta erróneamente se ha estado considerando la compras en la columna de ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS siendo lo correcto el llenado en la columna VALOR DE ADQUISICIONES NO GRAVADAS . se estuvo presentando erróneamente el registro de compras electrónicos desde 03/2017 hasta 02/2018. necesito saber si hay multa por ello .
muchas gracias por la atención brindada.

Michelle Flores
Guest
Michelle Flores

Buenas tardes, tuve movimientos por constitución de la empresa: suscripción de acciones, gastos bancarios por apertura de Cta., registrales y gastos notariales sustentados con boletas de venta, debido a que aún no tenía RUC en Noviembre 17. El 21/12/17 obtuve el RUC e indiqué inicio de operaciones en dicha fecha, asimismo me afilie a los Libros Electrónicos y quiero usar el libro Diario Formato Simplificado, dado que estoy en el régimen Mype Tributario. He cumplido con enviar los Reg. Compras y Ventas desde el inicio de operaciones de acuerdo al cronograma. Voy a enviar el Libro Diario Electrónico de Dic… Leer mas »

LIZETH GIMENA RAMOS OSORIO
Guest
LIZETH GIMENA RAMOS OSORIO

BUENOS TARDES!
QUE SUCEDE SI HASTA EL EJERCICIO 2017 ESTUVE CON LOS LIBROS CONTABLES FÍSICOS; PERO COMO ESTOY EN EL RMT Y SUPERO LOS 75 UIT DE INGRESOS.
¿ESTOY OBLIGADA A LLEVAR EL PROGRAMA DE LIBROS ELECTRÓNICOS?
¿ QUE DEBO HACER CON LOS LIBROS FÍSICOS QUE AUN QUEDAN?

Brenda
Guest
Brenda

Buenas noches, quisiera saludarlo y felicitarlo por el blog, mi consulta es no declare el PLE el año 2017 pero por mis ingresos estoy obligada, se que hay multa de 0.3% de los IN, como considera que puedo dar soluciones, me llevo un correo de “Comunicación inductiva Generación de Libros y/o Registros Electrónicos”

Diego edder Alejandro
Guest
Diego edder Alejandro

Hola Roger una consulta. me llego este correo, quisiera saber si estoy obligado a pagar multa, ya que me recalca “Lo invitamos a regularizar las omisiones señaladas y evitar las sanciones correspondientes (*).” Estimada/o contribuyente: En la SUNAT, hemos asumido el compromiso de brindarle la asistencia necesaria para que usted pueda cumplir, oportuna y correctamente, con sus obligaciones tributarias. De acuerdo con la verificación de la información registrada en nuestros sistemas, usted no habría generado los siguientes Libros y/o Registros Electrónicos: Libro y/o Registro Electrónico – Periodo Registro de Compras 201703 Registro de Ventas e Ingresos 201711 Registro de Compras… Leer mas »

ROSMERY
Guest
ROSMERY

CODIGO DE MULTA POR NO DECLARAR LIBRO DIARIO ELECTRONICO

Caroline
Guest
Caroline

Hola, mi consulta es el 23/03/2018 me llego una carta múltiple de sunat, ya que yo en el año 2016 supere las 75 uit, ahora me dicen que me encuentro obligada a la presentación de los registros y libros contables electrónicos….
Quisiera saber de que año tengo que tomar la base del 0.03% y cuanto por ciento de gradualidad me tocaria… Gracias de antemano

Caroline
Guest
Caroline

Es una carta multiple donde no me indican un plazo para regularizar, solo me indican que estoy obligada a presentar..
Y si presente mi DJ Anual 2017 donde tuve ingresos de 40,950 y sacando mi calculo mi pago seria menor al 10% de la UIT que estblece la norma donde dice que no se podra pagar menos de ello. Ahora mi pregunta es, cuanto es el monto q debo de pagar?… Muchas gracias.

Caroline
Guest
Caroline

Muchas gracias, muy satisfecha por su respuesta….

SILVIA
Guest
SILVIA

Hola una consulta, cual es el periodo a consignar si se ha regularizado todos lo meses del 2016 y subsabado 10/04/2018

José
Guest
José

Buenas tardes Roger, una consulta. Si he incurrido en la infracción de no enviar mi registro de ventas y compras electrónico en la fecha de vencimiento, y no pago la multa, 1) ¿cuando sería es el ultimo momento en que puedo pagar la multa para gozar de la gradualidad del 90%?; y, 2) si el 0.3% de mis ingresos netos resulta S/ 80,000, ¿debo tomar el límite de 12 UIT como base de cálculo? Grcias por tu respuesta.

Manuel
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Manuel

Estoy obligado a presentar mi libro electronico diario y mayor de enero 2018. La pregunta es hasta cuando puedo presentarlo sin multa????

Johan
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Johan

Soy mype en febrero y en marzo no presente lo libros compra y venta Electronicos a la fecha hay multa?

Rey
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Rey

Hola, un favor me puede ayudar, me llego una carta inductiva donde Me dan 10 días hábiles después de notificada para regularizar los libros electrónicos (registro de compras y registro de ventas), ya transcurrieron los 10 y no se pudo regularizar. Mi consulta es si es que tengo alguna gradualidad en la multa, en base a que año calculo la multa dado q regularizare de los años 2015,2016, 2017, que periodo consignó en la guía de pagos. Gracias

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